最近更新时间: 2020年8月25日

冠状病毒赠款带来的意想不到的税收法案

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根据企业和个体经营者的帐户准备方式,对于在本纳税年度早些时候大流行期间获得小型企业或零售,招待和休闲补助金的那些人,可能会出乎意料地产生庞大的税单。

冠状病毒赠款的收入是应税的,对于某些人,这笔税将比他们认为的要早支付。

政府和地方当局最近宣布并分发了几笔赠款,包括小型企业赠款基金和零售,酒店和休闲赠款基金,以帮助受冠状病毒危机不利影响的小型企业。

这是令人欢迎的提振,但是随着企业主开始考虑他们在2019/20纳税年度的纳税申报表,现在是时候仔细研究这些补助金应缴纳的税额以及何时缴纳将到期。

当这些赠款在2020年3月的预算中宣布时,已确认这两个计划的资金将来自地方议会的2020/2021预算,因此大多数索偿人要到2020年4月5日之后才能获得赠款。 。

对于以现金为基础准备账户的个体交易者或合伙企业,该收入应在2020/21纳税年度征税​​,并在2022年1月31日之前缴纳所得税。这应使这些企业有时间重新开始交易并有一段恢复期在缴税之前。补助金应弥补损失的收入,因此希望以不超过其正常边际税率的税率纳税。

但是,许多企业不符合现金制会计的条件,包括公司,有限责任合伙企业和营业额在150,000英镑或以上的非法人企业。此外,现金制会计是在2013/14纳税年度才引入的,可能有许多企业继续使用应计制编制其帐户。这些企业最终可能会比预期的更快和更大的税单。

如果企业按权责发生制准备账目,则由于补助金没有任何绩效条件(企业于2011年12月31日的应课税价值除外),无论收到款项的时间如何,政府补助收入将在2020年3月11日确认。 2020年3月11日)。

截至3月31日为年终的自雇人士将需要将这笔赠款收入计入2019/20纳税年度,因此对它的税款将在2021年1月31日之前的六个多月内到期。比他们想象的要早12个月。由于补助金收入可能高达25,000英镑,这也可能会将个人的利润推入2019/20纳税年度的下一个税阶,而如果他们能够在2020/21年度对利润征税,他们的利润实际上将受到不利影响。

 


 

咖啡馆老板和商店老板的个体经营者的实际例子最好地证明了这一点,他们既每年赚取50,000英镑的利润,又从零售,酒店和休闲补助基金中获得10,000英镑的赠款。两家公司的年结日均为3月31日。咖啡店老板以现金为基础准备帐户,而商店老板以应计制为基础准备帐户。

对于咖啡厅所有者,补助金收入将在2020/21年度征税,因为该收入应在以现金会计基础收取的当年征税。由于这也是他们的利润将受到不利影响的一年,因此补助金不太可能将个人推向较高税率的税级。由此产生的2,000英镑应纳税额将于2022年1月31日到期。

同时,商店所有者在2020年3月31日之前的账目中确认了店主额外收入的10,000英镑,并有可能在2019/20年度将其推高税率。这将导致2021年1月31日到期的应纳税额£4,000。

与咖啡店老板相比,商店老板现在承担的税负是咖啡店老板的两倍,他们还需要找到资金才能在12个月前付款。

店主不妨考虑几种选择,以改善这一状况。

  • 首先,如果符合相关标准,他们可以考虑转换为现金会计基础。但是,从应计制转换为现金制时需要进行各种税收调整,这可能会影响转换的税收效力。还有其他商业方面的考虑因素-如果他们有从银行借来的款项,则银行可能需要权责发生制。
  • 其次,可以考虑更改会计期间参考日期,以确保收入落入2020/21纳税年度(通过提前结束会计期间)或通过延长会计期间以反映随后的较低利润。


 

重要的是,企业所有者要考虑一个新的会计期间是否适合他们的未来发展,并且还必须分析是否有任何这样的变更能够达到预期的结果。还需要向HMRC告知为何更改了会计期间,并且需要商业和税收原因来支持该职位。

但是,纳税人应该记住,无论纳税日期和税率如何,赠款仍然是通常不会收到的收入。因此,尽管对于某些人来说,可能会有一点刺痛,但最终,拥有金钱并对其征税总比不完全征税更好。

 

资源: //www.accountancydaily.co/unexpected-tax-bills-horizon-coronavirus-grants

 

 

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